为便于巨大征税东谈主缴费东谈主和下层税务部门查阅联系战略回复口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理证据，编制造成了涵盖8大类34个专题294个现行灵验回复口径的《2019年以来系列税费相沿战略即问即答汇编》，今天了解小规模征税东谈主减免升值税战略的关系问答。

【问题1】小规模征税东谈主，征税期限不同，其享受免税战略的后果可能存在互异。小规模征税东谈主能否我方取舍按月或按季征税？

答：《国度税务总局对于升值税小规模征税东谈主减免升值税等战略联系征做事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）第八条“按固依期限征税的小规模征税东谈主不错取舍以1个月或1个季度为征税期限，还是取舍，一个管帐年度内不得变更”。因此，按照固依期限征税的小规模征税东谈主不错凭证我方的执行霸术情况取舍实行按月征税或按季征税。为确保年度内征税东谈主的征税期限相对雄厚，征税东谈主还是取舍，一个管帐年度内不成变更。这里的一个管帐年度，是指管帐上所说的1-12月，而不是自取舍之日起顺延一年的道理。征税东谈主在每个管帐年度内的放浪时辰均不错向讹诈税务机关提倡，取舍变更其征税期限，但征税东谈主一朝取舍变更征税期限后，往常12月31日前不得再次变更。

【问题2】征税期限变更需要提供什么贵寓？办理门径是征税东谈主自行策动讹诈税务机关变更？照旧在申诉表中取舍变更？

答：小规模征税东谈主可向讹诈税务机关恳求变更征税期限，无需提供贵寓。

【问题3】征税东谈主季度中变更征税期限，对享受升值税月销售额10万元以下免税战略有什么影响？

答：征税东谈主变更征税期限（包括按月变更为按季或按季变更为按月）的执行恳求时辰不同，其变更后征税期限的顺利时辰不同：如在季度第一个月内恳求变更征税期限的，可自恳求变更确当季起按变更后的征税期限申诉征税；在季度第二、三个月内恳求变更征税期限的，恳求变更确当季内仍按变更前的征税期限申诉征税，可自下季度起按变更后的征税期限申诉征税。如按月申诉征税的小规模征税东谈主，在季度第一个月内恳求变更为按季申诉征税，可自恳求变更确当季起按季申诉征税，适用季度销售额不起原30万元的免税模范；如在季度第二、三个月内恳求变更为按季申诉征税的，在恳求变更确当季仍按月申诉征税，适用月销售额不起原10万元的免税模范，可自下季度起按季申诉征税，适用季度销售额不起原30万元的免税模范。

【问题4】季销售额未起原30万元的升值税小规模征税东谈主，是否需要预缴升值税？

答：《国度税务总局对于升值税小规模征税东谈主减免升值税等战略联系征做事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）规律，应当预缴升值税税款的小规模征税东谈主，凡在预缴地终了的月销售额未起原10万元（以1个季度为1个征税期的，季度销售额未起原30万元）的，当期无需预缴税款。

【问题5】小规模征税东谈主异域提供配置办事，自行开具专票，月销售额不起原10万，是否需要在预缴地预缴税款？

答：不需要在预缴地预缴税款。

【问题6】预缴地终了的月销售额是扣除前照旧扣除后的销售额？如提供配置办事，是按总包扣除分包后的余额证据是否起原10万照旧扣除前的金额证据？

答：预缴地终了的月销售额指差额扣除后的销售额。如征税东谈主提供配置办事，按总包扣除分包后的差额证据销售额，以判断是否适用小规模征税东谈主10万元免税战略。

【问题7】配置行业征税东谈主霸术地讹诈税务机关怎样细目预缴税款时终了的收入？征税东谈主需要自行据实判定并对其着实性认真吗？

答：按照现行规律应当预缴升值税税款的征税东谈主，在预缴时，应填写《升值税及附加税费预缴表》。征税东谈主冒失其填报内容的着实性认真，并在该表格中“声明”栏署名证据。

【问题8】一个配置企业在并吞个预缴地有多个名目，每个名目不超10万，然而月总销售额超10万，以哪个为模范？

答：并吞预缴地讹诈税务机关辖区内有多个名标的，按照通盘名目当月总销售额判断是否起原10万元。

【问9】预缴地季销售额未起原30万时预缴税款可否退还？

答：《国度税务总局对于升值税小规模征税东谈主减免升值税等战略联系征做事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）规律，按照现行规律应当预缴升值税税款的小规模征税东谈主，凡在预缴地终了的月销售额未起原10万元的，当期无需预缴税款。因此，升值税小规模征税东谈主凡在预缴地终了的季销售额未起原30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，不错向预缴地讹诈税务机关恳求退还。

【问题10】按月征税的小规模征税东谈主上月发生的销售在本月发生销售归赵，本月执行销售额超10万元，怎样细目本月销售额能否享受升值税免征优惠？

答：按照现行战略规律，征税东谈主适用八成计税模范计税的，因销售归赵而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售归赵的小规模征税东谈主，应以本期执行销售额扣减销售归赵相应的销售额，细目是否适用10万元以下免税战略。

【问题11】按季申诉的小规模征税东谈主剔除不动产转让销售额后可享受免征升值税战略，在申诉时应防备什么？

答：按照现行战略规律，小规模征税东谈主当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后确当期销售额来判断是否起原10万元（按季30万元）。征税东谈主在办理升值税征税申诉历程中，可按照申诉系统辅导据实填报不动产销售额，系统将自动辅导是否起原月销售额（季度销售额）及填报防备事项。

【问题12】按季申诉的小规模征税东谈主转让不动产，除了按照申诉系统辅导填报不动产信息除外，还需要填报申诉表关系栏次吗？

答：需要填报。小规模征税东谈主转让不动产，除了按照申诉系统辅导填报不动产信息除外，还应凭证战略适用情况据实填写小规模征税东谈主申诉表关系栏次，好意思满申诉当期一谈销售额。

【问题13】升值税免税模范普及后，其他个东谈主发生销售不动产怎样经管？

答：其他个东谈主或然发生销售不动产的作为，应当按照现行战略规律实行程序征税。《国度税务总局对于升值税小规模征税东谈主减免升值税等战略联系征做事项的公告》（国度税务总局公告2023年第1号）明确其他个东谈主销售不动产，不绝按照现行战略规律征免升值税。比如，如若其他个东谈主销售住房满2年允洽免税条目的，仍可不绝享受免税；如不允洽免税条目，则应依照战略规律征税。

【问题14】房钱收入分管战略的适用范围？

答：按照营改增试点实施倡导的规律，征税东谈主提供租出办事礼聘预收款时势的，征税义务发生时辰为收到预收款确今日。这是一项无数适用的规律。在施行月销售额10万元以下免税战略时，酌量到出租房屋的多为当然东谈主，为充分开释战略红利，也为了促进房地产租出商场的发展，允许当然东谈主一次性获取的房钱收入按期平摊适用免税战略。除当然东谈主除外的其他小规模征税东谈主不适用此项战略。

【问题15】以预收款神志收取房钱和到期一次性收取房钱是否齐可在租出期分管？

答：当然东谈主以预收款神志收取房钱和到期一次性收取房钱，均属于礼聘一次性收取房钱神志出租不动产获取的房钱，可在对应的租出期内平平分管，分管后的月房钱收入未起原10万元的，免征升值税。

【问题16】行政治业单元、住户委员会、村委会等非企业性单元，对出门租不动产收取的预收款，能否以分管后的销售额享受小规模征税东谈主普惠性免征升值税战略？

答：非企业性单元一次性收取房钱获取的房钱收入，不适用其他个东谈主出租不动产的战略规律，不成以分管后的销售额享受普惠性免税战略。

【问题17】2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收升值税战略的升值税小规模征税东谈主，应怎样用含税销售额换算销售额？

答：《国度税务总局对于明确二手车经销等多少升值税征管问题的公告》（2020年第9号）第一条文律，征税东谈主减按0.5%征收率征收升值税，并按下列公式贪图销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。本公告密布后出台新的升值税征收率变动战略，比照上述公式道理贪图销售额。凭证上述规律，《财政部 税务总局对于升值税小规模征税东谈主减免升值税战略的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）未叠加明确销售额的换算公式，比照上述公式道理，适用3%征收率销售收入减按1%征收战略的升值税小规模征税东谈主，销售额的贪图公式为：销售额＝含税销售额/（1+1%）。

【问题18】按季申诉的小规模征税东谈主从2019年3月1日起成为一般征税东谈主，公司一季度怎样申诉，怎样享受免税战略？

答：需要在4月份征期内办理两项申诉业务：一是办理3月税款所属期的一般征税东谈主申诉；二是办理1-2月税款所属期的小规模征税东谈主申诉，小规模征税东谈主申诉不错按季度销售额不起原30万元的模范来细目是否享受免税战略。对于征税东谈主在季度中间由一般征税东谈主转登记为小规模征税东谈主，或由小规模征税东谈主登记为一般征税东谈主，小规模征税东谈主征税期限审定为按季的，征税东谈主对应属期申诉销售额均长入以30万元的模范来判断是否享受小规模征税东谈主免征升值税战略。